企业持有外币有问题吗？
作为财务工作者，在审核财务报告过程中发现一个异常项目，通常会根据“重要性原则”对异常原因进行初步判断，然后进一步确认。今天看到这样一个报表项目，直接给公司管理层发了个邮件——
“管理层好！ 近期在进行财务报表审核时，发现某资产负债表的往来科目余额存在巨大差异（具体金额因未审，此处不予披露），经与业务部门核实，差异原因为：2015年时收到客户X的一笔货款，当时汇率较低，我司立即全部购入了货物，但是银行当日没有足额外汇买入，故部分款项延迟至次日买入，因此形成贷方差额78万；2016年又收到客户X的货款，人民币金额为173万元，根据日常经验，该笔款项应当为之前未付款项的延续，于是2016年购进了相应的货物，但当时为了减少资金成本，并未冲销之前逾期款项所产生的利息，致使财务报告显示的应收货款金额大于实际收到的款项。 基于上述分析，我们财务部认为，公司当前需要对外支付的资金为173-78=95（万元），相应货币性资产项目为95*即，应收账款增加95万元，银行存款减少95万元。同时由于之前的错误处理，2016年多计了财务费用，需要调整回来。
看完这个例子，大家应该会发现，其实作为一名优秀的财会人员对财务数据的敏感性是非常重要的，很多时候，正是你比别人多关注了一个数据、多问了一个问题，你就可能抢先一步发现企业经营中的重大错报。